Что такое валютный контроль?

Валютный контроль – важная составляющая государственной финансовой политики, основным направлением которой является установление порядка обращения валюты во внутреннем экономическом обороте страны и за её пределами по всем требованиям действующего законодательства. С помощью системы валютного регулирования осуществляется постоянное наблюдение за деятельностью бизнесменов и их предприятий и проверка легальности сделок и обоснованности платежей в иностранной валюте.

Принципы и методы

При валютном регулировании используются те же методы, что и при государственном финансовом контроле:

1. Обследование.
2. Наблюдение.
3. Анализ.
4. Проверка.
5. Ревизия.

Основные принципы валютного контроля направлены на следующие действия:

• Развивать и поощрять внешние торговые отношения юридических и физических лиц, предоставлять им различные льготы,
• Исключить факт необоснованного вмешательства органов государственной власти в сделки с иностранной валютой между резидентами и нерезидентами,
• Объединить внешнюю и внутреннюю валютную политику государства,
• Объединить систему валютного регулирования и контроля,
• Обеспечить защиту прав и интересов каждого резидента и нерезидента при проведении операций с валютой.

Схема структуры валютных правоотношений

Внимание! До 2018 года в законе было указано, что лицо, проживающее в другом государстве более года, утрачивает статус резидента. Внесение последних изменений в Федеральный закон, установило, что резидентом государства является любой гражданин.

Сделки, при которых не избежать проверки

Валютный контроль применяется при следующих сделках:

• С ценными бумагами (внешними и внутренними). Все операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, в обязательном порядке подлежат валютному контролю,
• С участием резидентов и нерезидентов. Все участники сделки должны соблюдать требования законодательства, но при этом стороны могут рассчитывать на защиту своих прав,
• Сделки в иностранной валюте. Процедура валютного контроля обязательна в случае, если платёжным средством по договору с предприятием выступает валюта иностранного государства.

Основные формы

В зависимости от времени проведения, валютный контроль делится три формы: предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль осуществляется уполномоченным органом и происходит до начала проведения валютной операции на этапе составления паспорта сделки (экспортного или импортного). Эта форма контроля помогает укрепить финансовую дисциплину и предупредить валютные правонарушения.

Проведение текущего контроля осуществляется в процессе совершения различных сделок с валютой: при открытии резидентом валютного счёта, купле-продаже иностранной валюты и ценностей. Текущий контроль основывается на анализе документации, предоставляемой резидентами уполномоченным органам, в том числе и на проверке корректности ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Последующий контроль производится после совершения валютных операций. Главная цель последующего контроля предупреждение, выявление и предотвращение валютных правонарушений. Во время проведения контроля проводится проверка финансовых операций какого-либо субъекта за определённый период времени, что помогает установить степень результативности предварительного и текущего контроля, проведённых ранее.

Уполномоченные организации

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, которые не являются кредитными организациями, регулируется Правительством (опосредованный контроль), Центральным Банком РФ и органами исполнительной власти (непосредственный контроль). Органами исполнительной власти считаются:

1. Управление Федеральной налоговой службы (ФНС).
2. Государственный таможенный комитет.
3. Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
4. Росфиннадзор.

Также уполномоченными органами, следящими за соблюдением валютного законодательства, являются агенты валютного контроля. К их числу относятся:

• коммерческие банки, напрямую подчиняющиеся Центробанку,
• небанковские кредитно-финансовые организации,
• гос. корпорация «Внешэкономбанк».

В обязанности и функции отдела валютного контроля и органов, осуществляющих валютное регулирование, входят:

1. Оформление одного или нескольких расчётных счетов для участников сделок.
2. Регистрация всей информации по сделкам в базе данных.
3. Проверка документации на соответствие действительности.
4. Открытие и закрытие паспорта сделки.
5. Предоставление отчётности по проведённой сделке.

Обязательные документы

В целях валютного контроля исполняющие органы вправе требовать следующий список обязательных документов:

1. Паспорта обоих сторон сделки.
2. Свидетельство о государственной регистрации.
3. Свидетельство о постановке на налоговый учет.
4. Таможенные декларации и документы, обосновывающие перемещение валюты, внутренних и внешних бумаг через границу.
5. Контракты, доверенности, коносаменты, счета-фактуры и другая документация, указывающая на заключение сделки и исполнение обязательств по ней.
6. Паспорт сделки.
7. В некоторых случаях нужны документы, подтверждающие покупку недвижимости (право собственности).

Помните! Паспорт сделки – важный документ таможенно-банковского контроля. При его отсутствии сделка может быть признана нелегальной. Форма паспорта сделки одинаковая как при импорте товаров, так и при экспорте, но по каждому договору ввоза/вывоза оформляется отдельный паспорт сделки.

Необходимые справки

Основными формами учёта, необходимыми для легального осуществления транзакций, являются:

1. Справка о подтверждающих документах (СПД). Это форма учёта валютных операций, основным предназначением которой является подтверждение обоснованности платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами РФ. Срок подачи СПД составляет 15 рабочих дней.

В справке указываются:

• наименование банка,
• наименование резидента,
• паспорт сделки, его номер. В соответствии с новыми изменениями в законе, вместо номера паспорта сделки введено новое понятие Уникальный номер контракта (УНК), который присваивают на весь период действия контракта,
• сведения о подтверждающих документах,
• сумма сделки,
• признак поставки (указывается предоплата или оплата по факту сделки),
• период, за который контрагент должен осуществить свои обязательства,
• код страны, которая является получателем или отправителем товара.

2. Справка о валютных операциях (СВО) ещё одна важная справка, которую контрагент должен был предоставить банку при осуществлении определённых операций с валютой. Но согласно последним изменениям в законодательстве, а точнее в инструкции № 138 ЦБ России, с января 2018 года этот документ больше не требуется. В СВО указывались следующие реквизиты:

• наименование обслуживающего банковского учреждения,
• наименование клиента,
• номер счёта, на который зачислены или с которого списаны деньги,
• код получателя/отправителя валютного платежа,
• признак корректировки (заполняется в случае предоставления новых сведений по операции с иностранной валютой),
• информация о документе (распоряжении, уведомлении),
• дата совершения сделки, код операции,
• назначение платежа (списание, зачисление или перевод денежных средств),
• проведённая сумма, в том числе в валюте, прописанной в договоре (необходимо указать код валюты),
• сведения из паспорта сделки или контракта,
• срок, в течение которого необходимо возвратить авансовый платёж,
• срок, в течение которого контрагент должен исполнить обязательства.

Важно! При обнаружении каких-либо ошибок и несоответствий в содержании документов, их вернут обратно. Банк укажет причину возврата и продлит срок, в течение которого нужно будет подать новые документы с устранёнными замечаниями.

Таблица стандартной процедуры валютного контроля. Основные этапы

Виды нарушений и меры ответственности

Валютный контроль целый механизм регулирования валютных правоотношений. Его нарушение влечёт за собой гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность. Штрафные санкции за несоблюдение валютного законодательства накладывает Федеральная налоговая служба. Таможня может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций. К самым распространённым правонарушениям относятся ситуации, когда:

• не соблюдаются сроки предоставления документации – штраф до 50 тысяч рублей,
• предоставляются ложные данные – штраф до 30 000 рублей,
• не соблюдаются сроки зачисления валюты на счёт – штраф до 100% от суммы, которая не была зачислена на банковский счёт,
• не выполняются обязанности по возврату в Россию денег, выплаченных нерезидентами – штраф до 100% от невозвращённой суммы.

Предприниматели, уклоняющиеся от репатриации (возврата) из-за рубежа иностранной валюты, могут быть привлечены к уголовной ответственности (статья 193 Уголовного Кодекса РФ). Если по договору резидент должен был получить определённую сумму, но она так и не попала на расчётный счёт, судебным органом выносится приговор в соответствии с размером отсутствующих денежных средств:

(Пока оценок нет)

Загрузка...