Необходимые взносы, которые должны платить ИП в 2019 году за себя

Такие платежи, как взносы, а, в частности, страховые это средства, которые нужно платить по страховке медицинского, социального и пенсионного характера. Когда человек служит на каком-либо предприятии, то есть имеет официальную работу, то такие взносы платит за него работодатель. Индивидуальный предприниматель же должен выплачивать все необходимые платежи такого рода за себя самостоятельно. С каждым годом размер суммы по уплате взносов изменяется из-за смены курса валют, инфляции и принятия новых поправок к законам. Кроме этого, оплата взносов росла постоянно еще из-за связи ее с минимальным размером заработной платы в стране. Поэтому очень важно знать какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен платить бизнесмен.

В 2019 году же, была введена новая система расчета данных цифр. Эта система уникальна тем, что правительство решило в 2019 году не связывать больше размеры уплаты страховых взносов с МРОТ. Но даже и этот факт не помешал этим обязательным регулярным страховым платежам увеличить вновь свой размер, и очень даже существенно.

1. пенсионный взнос ОПС считался путем умножения МРОТ на 12, а потом на 26%,
2. взнос по медстраховке ОМС рассчитывался умножением МРОТ на 12, а далее на 5,1%.

Минимальный размер по зарплате брался тот, который был заявлен на начало текущего года. Поэтому можно легко подсчитать, что примерная сумма платежей по взносам для ИП в 2017 году в общем составляла около 28 тыс. рублей, куда входила оплата за ОМС в размере около 4,6 тыс. рублей и плата по ОПС в размере 23,4 тыс. рублей.

Таким образом, становится понятно, какие взносы платит ИП за себя в 2019 году. Но опять же неясен размер страховых взносов в 2019 году. Министерство труда сделало заявление, что в 2019 году размер МРОТ будет уже примерно равен минимуму для проживания. Чтобы все это было выполнено, уже решено, что с начала 2019 года размер минимальной оплаты труда составляет не менее 9,4 тыс. рублей. Законопроект на эту тему уже не только заработан, но и вполне запущен в реализацию.

Если мы будем производить расчет выплат на 2019 год по старой системе, то выйдет, что пенсионный взнос (9,4 умножить на 12 и на 26%) будет составлять примерно 29,6 тыс. рублей, а взнос по медицинской страховке, в свою очередь, будет (9,4 умножить на 12 и на 5,1%) равен около 6 тыс. рублей. В общей сумме все будет равняться цифре в 35,6 тыс.рублей. Как мы видим, это уже почти на 8 тыс. рублей больше суммы за 2017 год.

Изначально такая разница в цифрах может называться и совсем несущественной, если обратить внимание на инфляцию, но были уже случаи, что внезапный рост взносов за год приводил к тому, что ИП начинали закрываться в глобальном масштабе. Такая волна достигла однажды цифры, превышающей 500 тыс. человек. Был этот случай в 2013 году, когда цифра взносов увеличилась сразу в 2 раза за год. Тогда министерство финансов приняло решение о том, что так резко повышать данные параметры не стоит, ведь это может существенно повлиять на экономику страны не в лучшую сторону.

В 2017 году вышел закон 27 ноября от правительства РФ о том, что с начала 2018 года будут изменены некоторые нормы в статье 430 налогового кодекса. Эта поправка гласила, что взносы ИП за себя будут фиксированными.

Нередко возникают споры, доходящие досудебных разбирательств, по поводу уплаты обязательных взносов ИП за себя. Многие предприниматели имеют свою точку зрения о таких выплатах за неполный год или за тот период, когда они и вовсе не ведут деятельность в своем бизнесе. Ведь по сути, если бизнес стоит, то и прибыли нет, доходов нет и вопрос о взносах становится очень острым.

Очень редко, когда суд остается на стороне предпринимателя и помогает ему не выплачивать взносы, ведь министерство финансов четко постановило, что ИП в обязательном порядке должен выплачивать обязательные взносы по страховке независимо от активности деятельности, ее сути, доходности и прибыли и даже возраста самого предпринимателя. Если ситуация не входит в перечень пяти случаев, в которых может быть остановлено начисление сумм по взносам, то остается только закрыть ИП, чтобы их не платить.

Эти пять ситуаций таковы:

1. период ухода за маленьким ребенком до 1,5 лет за одного ребенка, причем общий срок таких периодов не должен превышать срок более 6 лет,
2. период ухода за человеком, имеющим инвалидность 1 группы, ребенком, который имеет инвалидность, или пожилым человеком, возраст которого составляет более 80 лет,
3. период службы в армии РФ, когда человек проходит службу по призыву, если ИП контрактник, то на него эта ситуация не распространяется,
4. период, когда предприниматель проживает не в РФ совместно со своим супругом, причем цель проживания вне страны должна быть представительского характера, а также дипломатического или же консульского и никак иначе, а срок этого периода не должен превышать 5 лет,
5. период, когда ИП проживает совместно со своим супругом, который является военнослужащим, в какой-то местности, где просто невозможно вести деятельность ИП, срок периода опять же должен быть не более 5 лет.

Каждую из представленных ситуаций нужно обязательно подтвердить всеми необходимыми документами, иначе взносы все же придется выплачивать.

Кроме всего прочего, индивидуальных предпринимателей очень печалит тот факт, что никаких льгот для людей пенсионного возраста, а также имеющих инвалидность, матерей, у которых 3 и более детей, а также многих других социально слабых категорий граждан не предусмотрено вовсе. Все они выплачивают полную сумму по взносам ИП за себя.

Перейдем к вопросу о том, как удобнее и куда нужно делать эти выплаты. Чтобы совершать данного типа расчеты было удобнее, необходимо завести специальный расчетный счет в банке. Многие организации банковского направления предлагают очень выгодные условия для открытия подобных счетов.

Сроки для выплаты всех взносов за 2019 год для ИП предусмотрены следующие:

1. выплаты фиксированного характера для ИП должны быть погашены не позже, чем 31 декабря этого года,
2. взнос дополнительного характера, который составляет 1% и выплачивается, если доход за год превысил свой лимит, погашается не позднее 1 июля следующего года.

Реквизиты для оплаты, а также образец платежки можно получить в страховой компании, налоговой, найти в интернете, а также узнать в банке. Если же человек находился в статусе предпринимателя не весь год, то тогда, согласно 430 статье в налоговом кодексе, необходимо брать в расчет только те месяцы, когда уже идет период регистрации и документально заверен статус ИП физического лица.

На сегодняшний день в интернете есть множество сервисов, которые стараются помочь ИП с расчетами их взносов. На компьютере можно легко произвести онлайн расчет или обратиться в онлайн калькулятор, где быстро можно подсчитать требуемую сумму.

Ежеквартально оплата страховых взносов в 2019 году не производится. Все платится единоразово в конце текущего года. Если же человек служит в ЕНВД и УСН, но здесь крайне рекомендуется производить выплату по частям. Это даст ИП возможность уменьшить налоговые выплаты сразу.

Еще с 2017 года ИП платит взносы в налоговой. Обращаться необходимо в то отделение, где лицо было поставлено на учет. Выплаты типа ПФР налоговая больше не берет, но учет всех подобных зачислений ведет, наблюдая за счетом лица, которое застраховано. Платежку необходимо заполнять согласно реквизитам своего отделения налоговой. Налоговая предоставит вам все необходимые образцы платежек. Кроме этого, есть особый сервис ФНС, с помощью которого можно очень легко заполнить документы.

Если ИП не успеет выплатить всю необходимую сумму в срок, то на него будут наложены штрафы и придется выплачивать еще и пени. И эта очень мягкая мера для предпринимателя предусматривается только в том случае, когда он вовремя и правильно успел отразить факт просрочки и размер пени в отчетности.

Если будет доказано, что имела место ошибка или намерено не были указаны пени в отчете, то тогда на ИП будет наложен большой штраф за правонарушение налогового характера. Размер такого штрафа составляет не менее 20% и не более 40% от всей неуплаченной вовремя суммы.

Фиксированные взносы за ИП в 2019 году

При рассмотрении этого вопроса очень важно знать сколько взносов платит ИП, каковы эти взносы и какие условия их выплаты. Взносы ИП по страховке платятся даже, если доходы за период низкие или их, вообще, нет. Именно поэтому всем предпринимателям, у которых деятельность не приносит никакого дохода, очень рекомендуется сниматься в налоговой с учета совсем. ИП открывается быстро. Весь процесс занимает не более трех дней. Поэтому когда бизнес будет вновь доходно функционировать всегда можно открыть ИП заново.

Если говорить собственно о базе по расчету того дополнительного 1% по обязательному взносу за страхование пенсионного фонда, то здесь все зависит от того, к какой системе налогообложения относится сам индивидуальный предприниматель.

Обратившись вновь к 430 статье НК, можно понять какой режим соответствует определенному типу доходов предпринимателя:

1. ПСН этот доход, который потенциально возможно получить в течение года, устанавливается он актом нормативного типа по региону,
2. ОСНО здесь расчет прост, из прямых доходов необходимо убрать все вычеты, которые могут касаться предпринимателя,
3. ЕНВД доход, который называется вмененным, расчет его производится из базового дохода, с помощью специальных коэфициентов и учетом физического показателя,
4. ЕСХН доходы, которые рассчитываются, абсолютно не учитывая расходы, сюда относится и реализационный тип дохода и внереализационный,
5. УСН то же самое, что и предыдущий пункт.

Из этого становиться видно, что расходы влияют только на расчет взносов на ОСНО. Такая система стала действовать совсем недавно после вмешательства Конституционного суда. Министерство финансов не хочет уступать предпринимателям, упростив систему только тем, что обязательные взносы, которые нужно платить каждый год, стали фиксированными. Теперь не нужно уже заморачиваться сложными расчетами, а лишь вовремя оплатить указанную сумму.

Итого в 2019 году ИП ложен будет заплатить следующие суммы:

1. ОПС необходимо заплатить сумму в размере примерно 26,6 тыс. рублей,
2. ОМС нужно будет внести взнос в размере около 5,9 тыс. рублей.

Путем простых расчетов мы получаем, что за 2019 год каждый ИП должен будет заплатить за себя примерно 32,5 тыс.рублей по обязательным взносам. Данная сумма почти на 4,4 тыс. рублей выше чем в прошлом году.

Помимо этого, если обратиться к закону № 335-ФЗ, то можно узнать, сколько нужно будет платить в 2019 и 2020 годах. За 2019 год предприниматель должен будет заплатить по ОМС 6,9 тыс. рублей, а по ОПС 29,4 тыс. рублей. В 2020 году придется оплатить за ОМС 8,5 тыс. рублей примерно и за ОПС уже около 32,5 тыс. рублей.

И, конечно же, не стоит забывать о правиле, по которому начисляется дополнительный 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей за год в фонд пенсионного страхования. Этот взнос дополнительного характера добавляется обязательно каждому предпринимателю. Поэтому очень важно не забывать про него, если доход от бизнеса поступает хорошо и превышает цифру в 300 тыс. рублей за год. Рассчитать сумму этого 1%-ного взноса очень просто. От общей цифры дохода необходимо вычесть 300 тыс. рублей и умножить результат на 1 процент. Например, когда доход за год составил 700 тыс. рублей, мы получаем : (700000-300000) * 1% = 4000, из чего следует, что дополнительно придется уплатить еще 4 тыс. рублей за ОПС.

Существует еще такая мера, как максимальный лимит по взносу за ОПС. Сумма взноса не должна превышать восьмикратного размера фиксированной цифры за год, что составляет, опять же примерно:

1. 2018 26,6 * 8 = 212,8 тыс. рублей,
2. 2019 29,4 * 8 = 235,2 тыс. рублей,
3. 2020 32,5 * 8 = 260 тыс. рублей.

Очень трудно точно сделать вывод о том насколько выиграет предприниматель от того, что система расчета по обязательным взносам изменилась. В 2019 году сумма, конечно, кажется немного меньше, но какой цифра будет казаться в следующем году исходя из заявленного размера МРОТ непонятно. Поэтому рано делать какие-либо заключения по этому поводу. Но уже понятно какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен уплатить человек.

Куда платят взносы ИП в 2019 году?

С каждым днем в нашей стране все больше людей решают стать индивидуальными предпринимателями. Совсем несложно прийти и провести процедуру регистрации. Но очень важно при этом понимать то, что с момента регистрации вы должны будете оплачивать обязательные ежегодные взносы за страхование, а также платить все необходимые налоги, заполнять документы, бланки и декларации для органов налоговой инспекции, различных фондов и других государственных структур. Поэтому перед тем, как открыть ИП, подумайте несколько раз и только потом примите решение готовы ли вы к этому.

Помимо самого факта уплаты взносов, необходимо знать куда же их платить и как это происходит, ведь ошибка может быть чревата штрафом и пени.

Сегодня в сети интернет существует множество полезных сервисов, которые могут значительно упростить задачу, сэкономить ваше время и свести к минимуму все риски, но при их использовании все равно нужно учитывать, что всю работу полностью за вас не сделает ни один такой сервис.

Для новоиспеченного ИП очень важно полное принятие ответственности за самостоятельное предоставление всех документов, деклараций, платежей и взносов в соответствующие органы в поставленный срок, чтобы это не повлекло никаких проблем в будущем. Не забывайте, что много полезной и важной информации можно узнать в самой налоговой. Не надо бояться общаться с уполномоченными людьми, ведь лучше них никто вам ничего не объяснит.

Из информации, что уже была предоставлена выше, мы делаем вывод, что минимум по платежам для ИП составляют обязательные фиксированные взносы по ОПС и ОМС. Кроме этого, не стоит забывать и о налогах, а также прочих нюансах, которые зависят от УСН или ЕНВД и других факторов.

До 2017 года обязательные платежи по ОМС и ЛПС выплачивались в ПФ. Но теперь все такие платежи принимаются строго в органах налоговой инспекции. Исключение составляет особый вид взносов за получение травм, которые находятся под ответственностью ФСС. Если у ИП возникают какие-либо вопросы, на которые он не может найти ответ перед совершением обязательной выплаты, то самым простым решением будет связаться с налоговыми органами и выяснить все по горячей линии или же лично обратившись в отделение.

Все необходимые квитанции, бланки и образцы их заполнения можно получить в информационно окне отделения налоговой. Там же можно найти стенды, где размещены таблицы с указанием сумм, которые необходимо заплатить, а также максимальных сроков для совершения платежей. После того, как необходимые бланки заполнены, ИП должен пойти в отделение банка и совершить платеж. После данной манипуляции у человека остается чек об оплате для того, чтобы можно было подтвердить платеж.

Если вы новичок в ИП, то вам на помощь могут прийти же специализированные сервисы с несложным интерфейсом. С помощью таких программ можно вести любой необходимый учет, заполнять нужные, важные декларации и документацию, а также платежные квитанции, которые очень часто могут формироваться там в автоматическом режиме. Кроме этого, специальные программы могут помочь вам не забыть о датах платежей, отправляя вам напоминающее сообщение, если они оснащены календарем.

Существуют и сервисы, в которых предусмотрена сдача деклараций и прочих документов в электронном виде, но об этой возможности и использовании определенных программ опять же лучше уточнять в самой налоговой инспекции. Там же вам могут порекомендовать определенные сервисы, которые точно вам помогут.

Самым важным советом здесь будет напоминание о том, что нельзя стесняться обращаться за помощью в государственные органы. Вам там обязательно помогут в решении ваших проблем, ведь они тоже заинтересованы в том, чтобы каждый предприниматель выплачивал все необходимые платежи вовремя и не допускал в этом ошибок. Звоните, спрашивайте, обращайтесь в поддержку и электронные сервисы.

Сроки это тоже очень важный пункт, который не стоит упускать в вопросе о платежах ИП. Любой платеж считается выполненным в тот день, когда поручение по нему передано в банковскую организацию. Оплатить поручение имеет право и сам плательщик по страховке, а также организация, где он служит, ИП или, уполномоченный к данным действиям, ответственный человек.

Баланс расчетного счета, с которого будет выполнена выплата должен иметь необходимые средства. Также очень важна правильность заполнения самого поручения для платежа. Сумму необходимо перечислить в точности до копейки без всяких округлений.

Говоря о взносах за ОМС и ОПС, напомним, что поквартально такие выплаты обычно не совершаются, это ежегодные платежи, которые необходимо погасить до 31 декабря текущего года, но бывают и исключения для удобства плательщика, связанные с выплатой налогов. Дополнительный взнос в 1% для ИП, чей доход составляет сумму свыше 300 000 рублей за год, требуется погасить до 1 июля следующего года.

Взносы в ПФР для ИП в 2019 году

Обратившись к законодательству страны, можно узнать что каждый работодатель обязан выплачивать взносы по страховке за сотрудников ежемесячно. Эти взносы уходят за ОМС и ОПС за работников. От данных выплат зависит получение пенсии нынешними пенсионерами и в будущем пожилыми людьми. Все взносы это гарантия бесплатного медицинского обслуживания в любое время, а также стабильного дохода в пенсионном возрасте.

Обязательные взносы в ПФР платят и юридические и физические лица. Верхним звеном в этой цепочке всегда остаются главы организаций, компаний работодатели. Они делают данные взносы за себя и за сотрудников. Такими ответственными звеньями считаются:

1. индивидуальные предприниматели,
2. организации, компании, фирмы, учреждения,
3. само физлицо.

К еще одной категории следует отнести тех, кто платит взносы только за себя. Это такие люди, которые работают на себя. К ним можно отнести:

1. нотариусов,
2. адвокатов и других юристов,
3. тех, кто ведет иную частную практику,
4. и ИП.

Если же человек может быть отнесен сразу к нескольким категориям, то и взносы платить он должен, включая каждый вид своей занятости, исходя из доходов.

Для каждого плательщика на сегодняшний день предусмотрена ставка по тарифу составляющая 22%. В случае, когда взносы по ОПС могут превысить лимит, то тогда может быть применена и дополнительная ставка в 10%.

Выплаты по страховке можно разделить на два типа:

1. индивидуальный,
2. солидарный.

В индивидуальную часть отчисляется 16%, а в солидарную 6%, которые идут на гарантию фиксированных выплат, а также на прочие государственные нужды, которые предусмотрены законом.

После того, как была принята очередная реформа, касающаяся пенсии, распределение денежных средств происходит последующей схеме:

1. граждане, которые родились до 1966 года, а также те люди, которые по собственной воле отказались от части накопительного характера, выплачивают все 16% в фонд пенсионной страховки,
2. граждане, которые родились после 1967 года, а также выбрали накопительную систему пенсии, 10% платят в фонд пенсионной страховки, а 6% в ее накопительную часть.

Помимо пенсионного страхования, необходимо отчислять медицинские взносы в ФОМС, это обязательные выплаты в размере 5,1%

Некоторые категории сотрудников согласно закону с 2013 года должны еще совершать выплаты и по тарифу дополнительного характера. Работодатель совместно со всеми остальными страховыми взносами должен уплачивать данные средства за каждого из сотрудников, чья деятельность сопряжена с опасной работой или вредным типом производства.

Обратившись к специальной оценке условий труда можно подразделить вредность работы на 4 основных категории:

1. оптимального типа условия, взнос не требуется,
2. условия допустимого типа, взнос не требуется,
3. вредные для здоровья условия, требуют взнос от 2 до 7%,
4. условия, относящиеся к опасным, взнос 8%.

Если работодатель решает не производить подобную оценку условий труда, то он обязан уплачивать дополнительный взнос в ОПС за каждого работника в размере от 6 до 9%.

Кроме этого, следует сказать и о нескольких видах платежей, которые не облагаются взносами по страховке. Сюда можно отнести:

1. пособия, которые предоставляет государство (например, безработным),
2. расходы, которые идут на командировку работника по территории страны, а также за границу (сюда относится суточное содержание, расходы на цели, за которые работник отчитывается, услуги по связи, оплата жилья, расходы на регистрацию и оформление документации и прочее),
3. компенсации, выплаты за причиненный вред, оплата жилья и питания, а также прочие жизненно важные выплаты.

Вернемся к вопросу о фиксированных взносах в ПФР и ФМОС, которые должен заплатить ИП за себя в 2019 году. Если говорить о точных цифрах, то взнос за ФМОС составит 5840 рублей, а взнос в ПФР должен быть в сумме 26545 рублей. Кроме этого, не забываем про дополнительный 1%-ый взнос в ПФР от части дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год.

КБК для взносов ИП за себя в 2019 году

КБК это особый набор цифр в платежном документе, который является кодом для правильного совершения платежа. В связи с переменами в системе взносов для ИП, КБК тоже были изменены. Получателем всех этих платежей является именно служба налоговой инспекции, в которой стоит на учете плательщик. Исходя из этого при заполнении платежки необходимо ввести в 2019 году следующие коды:

1. Код для оплаты взноса дополнительного характера в 1% по ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160,
2. Код для оплаты основного взноса в ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160,
3. Код для выплаты обязательного платежа по ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160.

Помимо этого кода, при совершении выплаты в ФНС необходимо знать еще и такие значения, как:

1. КПП,
2. наименование банка получателя и номер расчетного счета в нем,
3. ИНН,
4. назначение платежа,
5. БИК.

Все эти данные можно узнать в самом отделении налоговой, а также в отделениях сбербанка, где также есть и образцы платежных документов. При совершении платежа в банке можно сразу распечатать квитанцию для доказательства своего платежа.

Оплата страховых взносов при закрытии ИП за себя в 2019 году

Когда наступает такой момент, что индивидуальный предприниматель решает сняться с регистрации и прекратить свою деятельность, а также когда адвокат или нотариус закрывают свое дело или любое другое физлицо,занимающееся практикой частного характера, то выплатить все необходимые взносы нужно в определенные временные рамки. Данные сроки составляют не более двух недель после того, как ИП был снят с учета в органах налоговой инспекции. Если данные сроки будут нарушены, то будут начислены пени. Но бывшему ИП все равно придется выплатить и пени и сами взносы в обязательном порядке.

Рассчитать необходимый платеж очень просто. Самое главное тут знать точную дату, когда вы были сняты с учета. Рассмотрим следующий пример:

ИП был снят с регистрации 24 января 2018 года. Размер взноса по ОПС за 2018 год составляет 26545 рублей. Данная сумма умножается на количество дней, когда ИП еще осуществлял свою деятельность, то есть 24 и делится на общее количество дней в году, то есть на 365. Итого мы получаем: 26545 * 24 / 365 = 1746 рублей.

Кроме этого, если доход за 2017 год превысил 300 тыс. рублей, необходимо также погасить и 1%-ый дополнительный платеж.

Итак, давайте подведем итоги. Нами было выяснено какие нужно уплатить взносы за ИП в 2019 году за себя каждым индивидуальным предпринимателем. ИП должен в этом году выплатить фиксированные суммы за соц взносы не позднее 31 декабря текущего года. Сюда входит небольшая сумма за ОМС и достаточно большая сумма за ОПС. если доход за вашу предпринимательскую деятельность превысил лимит, то также не забудьте про дополнительный взнос в 1%, который нужно выплатить не позднее 1 июля следующего года.

Избежать обязательных страховых взносов вряд ли удастся, если только вы не попадаете под конкретный случай, который предусмотрен законодательством. Если вы ИП, но при этом инвалид, пенсионер, военнослужащий по контракту или относитесь к какой-либо другой трудной социальной категории граждан, то вам все равно придется оплачивать взносы точно в срок. Поэтому, если ваш статус ИП не приносит вам никакого дохода, то необходимо сняться с регистрации для того, чтобы не платить обязательные взносы.

Для того, чтобы выплатить все правильно, в срок и не попасть в затруднительную ситуацию, не бойтесь обращаться за помощью в государственные органы, где вам обязательно предоставят необходимые образцы, данные для заполнения квитанций, а также любую другую информацию, которая может быть необходима. Также не бойтесь использовать специальные сервисы онлайн, калькуляторы и другие полезные программы, которые смогут вам помочь и упростить задачу. Но о том какие из них лучше использовать тоже нужно уточнить в органах налоговой, чтобы не допустить ошибок.

ИП, который имеет работников на своем предприятии, должен ежемесячно платить взносы на сотрудников и предоставлять всю отчетность в органы налоговой. Если же ИП не имеет никаких сотрудников, то он должен платить взносы только за себя и делать это можно раз в год, предоставляя лишь квиток из банка в подтверждение платежа. Самое важное это не забывать о сроках и различных мелких нюансах при совершении платежей. Если получилось так, что вы просрочили оплату и вам начислили пени, то поторопитесь быстро исправить ситуацию и всезаплатить. Иначе вам могут вменить правонарушение и наложить довольно большой штраф. Будьте внимательны, каждая ошибка может вызвать проблемы.

(Пока оценок нет)

Загрузка...